نشرت الجريدة التركية الرسمية في 7 تموز/يوليو 2023 قراراً لوزارة الخزانة والمالية يتعلق بمعدل ضريبة القيمة المضافة في تركيا أو ما يعرف بالتركية Katma değer vergisi التي تسمى باختصار KDV فما هي وما طرق الإعفاء منها واستعادتها؟
القرار الجديد الذي صادق عليه الرئيس التركي رجب طيب أردوغان نص على زيادة ضريبة القيمة المضافة على المنتجات والسلع من 18٪ إلى 20٪ وفي حال كانت 8% ترفع إلى 10% وفق ما نقلته جريدة حريات وترجمته أوراق تركيا.
ويسري ذلك القرار ابتداء من 10 تموز/يوليو 2023 بموجب المادة رقم 28 من قانون ضريبة القيمة المضافة رقم 3605.
ما هي ضريبة القيمة المضافة KDV في تركيا 2023؟
ضريبة القيمة المضافة KDV هي شكل من أشكال ضريبة الاستهلاك وتفرض على مختلف المنتجات والمشتريات يسددها البائع للحكومة عبر مكتب الضرائب.
بدأ فرض تلك الضريبة سنة 1985 في إطار القانون رقم 3065 وتختلف قيمتها حسب نوع الخدمات والبضائع.
وتفرض KDV بناء على قيمة المنتج أو الخدمة بدءاً من مراحل الإنتاج وحتى التوزيع مقابل الخدمات والبنى التحتية التي تقدمها الدولة لتسهيل تلك الأعمال.
وتجري على تلك الضريبة إعفاءات وإمكانية استعادتها لأهداف اقتصادية مثل التشجيع على التصدير ودعم قطاعات معينة.
ويتم تحديد قيمة ضريبة القيمة المضافة في تركيا كنسبة مئوية من السعر في السوق وينعكس ذلك على قيمة المنتج في الأسواق فيضاف إلى السعر النهائي له.
على سبيل المثال في قيمة الزيت تؤثر ضريبة القيمة المضافة على التحضير والشراء والنقل والتوزيع على المستهلك، أي أن الأسعار تشمل كل ما سبق.
ويتم احتساب القيمة المضافة بعد ضرب سعر المنتج الواحد بنسبة محددة، ما يعني أن ثمن المنتج النهائي تجري معرفته بعد إضافة قيمة الضريبة المذكورة والمزادة عليه.
مثلاً لو أن سعر عبوة الزيت الكبيرة 500 ليرة تركية وكانت نسبة الضريبة عليه 18 % يكون سعرها النهائي 590 ليرة أي 1,18 × 500 = 590 ليرة تركية.
ويكون احتساب ضريبة القيمة المضافة في تركيا غير المدرجة عبر استبدال عملية الضرب بالتقسيم فيظهر لدينا الناتج 500 أي قبل إدراج الضريبة.
نسب القيمة المضافة في تركيا 2023
وتفرض ضريبة القيمة المضافة في تركيا على منتجات القمح ومشتقاتها ونظيراتها من المواد الاستهلاكية الأساسية وعلى الوحدات السكنية التي لا تتجاوز مساحتها 150 متر مربع ضريبة تتراوح ما بين 1 و3%.
وتفرض ضريبة بنسبة 10% على المواد الاستهلاكية التي لا تصنف ضمن منتجات الرفاهية مثل الحليب ومشتقاته والبيض والبقوليات والعسل والمربى والحلوى وبعض الحيوانات والمنتجات والخدمات واللحوم ومشتقاتها.
بالنسبة لضريبة 20 % يتم فرضها على مواد لا تعد استهلاكية أساسية مثل منتجات الاتصالات والأجهزة الكهربائية وبعض الحيوانات وغيرها من المنتجات والخدمات.
ولمتابعة أحدث المعلومات وأدقها عن نسب الضريبة المضافة في تركيا يمكن متابعة الموقع الرسمي التالي: ivdb.gib.gov.tr
فئات وخدمات معفية من ضريبة القيمة المضافة في تركيا 2023
هناك العديد من البضائع والخدمات المعفيّة من ضريبة القيمة المضافة بتركيا في حالات معينة وهي:
- النقل العابر "ترانزيت"
- خدمات المطارات والموانئ للسفن والطائرات
- المعدات والآليات المستوردة في نطاق شهادة استثمار
- نشاطات التنقيب عن النفط
- خدمات التجوال للهاتف المحمول على الأراضي التركية شرط المعاملة بالمثل
- عمليات تسليم البضائع والخدمات للدبلوماسيين وممثلي القنصليات الأجنبية شرط المعاملة بالمثل أيضاً
- المصنعون داخل المناطق الحرة FREE ZONE (يتم فيها منح حوافز أوسع للأنشطة الصناعية والتجارية عبر عدم تطبيق اللوائح القانونية والإدارية بشكل كلي أو جزئي)
- معاملات التأمين والمصارف
- المنظمات الدولية وموظفوها
وتخضع بعض الحزم للتخفيضات بين الحين والآخر للتعامل مع حالات الكوارث والأوبئة ففي فترة الزلزال طبق تخفيض على ضريبة القيمة المضافة في تركيا بخصوص العديد من المنتجات والخدمات.
وفي أحيان أخرى تقيم الدولة تخفيضات لتشجيع السياحة أو دعم الاقتصاد، كالتخفيضات على خدمات الإقامة والمطاعم وعلى أنشطة ثقافية مثل دخول المسارح والسينما والمتاحف.
إعفاء الأجانب من ضريبة القيمة المضافة في تركيا 2023
مع النمو الكبير الذي شهدته الاستثمارات الأجنبية في تركيا خلال الأعوام الماضية خصصت تركيا بعض التخفيضات والإعفاءات من ضريبة القيمة المضافة لاسيما فيما يرتبط بالعقارات.
مثل الاستثناءات على العقارات السكنية وأماكن العمل التي تم تعريفها على أنها مسكن، دكان، مكتب، شقة طابقية عند بيعها للمرة الأولى.
لكن ينبغي أن تكون تلك الممتلكات مرفقة بسند ارتفاق طابقي ومهيأة للاستخدام من قبل المشتري الذي سيستلمها.
بإمكانكم معرفة المزيد عن سند الطابو الارتفاقي أو سند الارتفاق الطابقي Kat irtifaklı عبر التقرير التالي في موقع أوراق تركيا: وثيقة الطابو في تركيا.. أنواعها ومضامينها.
ويستفيد من تلك التخفيضات كل من:
- الأشخاص الاعتباريين والمؤسسات
- أصحاب الجنسيات الأجنبية غير المقيمين في تركيا
- كما يمكن للأتراك الاستفادة من تلك التخفيضات والإعفاءات شرط:
- الإقامة في الخارج
- زمن تلك الإقامة أكثر من 6 شهور
- الحصول على إذن خروج وعمل
استعادة ضريبة القيمة المضافة في تركيا 2023
يمكن للمسافر الأجنبي والتركي المقيم بشكل رسمي خارج البلاد والذي حقق الشروط المتمثلة بزمن الإقامة وإذن العمل استعادة قيمة الضريبة المضافة على المنتجات أثناء الشراء.
ومن شروط استعادة ضريبة القيمة المضافة في تركيا 2023:
- تجاوز سعر المنتج المراد استعاد ضريبة القيمة المضافة منه 100 ليرة
- إبراز فاتورة tax-free ممهورة بشعار الفاتورة الإلكترونية e-fatura
- يمكن للشخص إبراز شعار الفاتورة الإلكترونية وتصديقها من الجمارك
- حمل عدة نسخ من الفاتورة صالحة لمدة 3 أشهر
- التأكد من أن المعلومات موافقة لمعلومات الهوية أو جواز السفر
ويتم استعادة ضريبة القيمة المضافة في تركيا 2023 من المطارات بطلب يقدم إلى مكتب يعرف باسم Tax Free Point أو من عدة نقاط داخل المدن التركية.
